Одним из основных способов вывода активов в процедуре банкротства является совершение незаконных сделок, с помощью которых различное имущество переводится на заинтересованных к должнику лиц (иных связанных с ними лиц).
Чаще всего сделки совершаются с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов. Такие сделки оспариваются на основании п.2 ст.61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ.
Вывод активов посредством незаконных сделок может проявляться самым различным образом. Ниже будет изложена одна из таких разновидностей сделок как вывод денежных средств через работников должника.
Учитывая, что в рассматриваемой мной процедуре возникло множество вопросов при оспаривании сделок с работниками данная статья будет первая из серии статьей на данную тему.
На практике в одной из банкротных процедур мы столкнулись с выводом большого объема денежных средств должника на счета работников под видом заработной платы.
Учитывая уровень финансовых оборотов предприятия, который был свойственен ему до ухода в банкротство, число работников достигало значительной цифры, при этом вывод активов производился без какого-либо прикрытия. Сделки по перечислению денежных средств должника в пользу работников совершались как в период, предшествующий банкротству, так и после возбуждения дела о банкротстве.
Все денежные средства, поступавшие от контрагентов на счет должника, сразу же выводились на работников. С одной стороны, в данной ситуации можно увидеть некую логику и возможно даже заботу руководства о работниках, которые пострадали в результате сложившейся финансовой ситуации на предприятии, но подозрение вызвали суммы, которые получали некоторые работники.
В данной статье я хочу разобрать следующие вопросы:
1. Процесс выявления подозрительных перечислений в пользу работников
2. Сопоставление фактических выплат и реально полагающихся работникам
3. Сбор доказательственной базы для подачи заявлений об оспаривании сделок с работниками в суд
Выявление подозрительных перечислений
После получения полных выписок по всем расчетным счетам организации-должника, было принято решение отслеживать помесячно суммы, получаемые каждым из работников.
Так как организация была довольно крупная с большим штатом, в процессе изучения выписок я отдельно выделила работников, которые получали крупные выплаты в разнящихся суммах, при том, что перечисления производились последовательно по каждому месяцу.
Так, например, одному из работников в феврале 2017 года была выплачена заработная плата в размере 100 тысяч рублей, в марте 2017 года 266 тысяч рублей, в апреле 2017 года 550 тысяч рублей. Даже с учетом возможного повышения объема труда и получения премий стало очевидно, что одно и то же лицо не может заработать в определенный месяц одну сумму, а уже через один месяц в пять раз больше, с учетом того, что предприятие в целом находится в кризисной ситуации.
В результате я решила составить таблицу по каждому работнику с подобными колебаниями в суммах перечислений, так было выявлено 9 работников. Общий объем перечислений в пользу данных лиц за период в полтора года составил более 21 миллиона рублей.
Проблема также заключалась в том, что документация по работникам, на основании которой можно было бы отследить начисление и выплату заработной платы за спорные периоды, бывшим директором конкурсному управляющему не передавалась. Имелись лишь в частичном объеме трудовые договора и отрывочные сведения из старых штатных расписаний.
Информация в целом по работникам (трудовые договора, личные дела, ведомости начисления и выплаты зарплаты и т.д.) необходимы, что изначально убедиться, что лицо, которому перечисляются денежные средства с назначением «заработная плата» действительно входило в соответствующий период в штат сотрудников юридического лица.
Из частично имеющихся сведений удалось установить, что все эти 9 работников, получившие значительные суммы под видом заработной платы входили либо в руководящий состав организации, либо в отдел бухгалтерии.
Сопоставление фактических выплат и реально полагающихся
Учитывая то, что нахождение данных лиц в штате организации было установлено, следующим этапом стало выявление действительно полагающейся к начислению данным лицам заработной платы.
Из частично имеющихся трудовых договоров были выявлены установленные для каждого работника оклады, после чего каждому лицу были направлены запросы с указанием на установленный трудовым договором размер оплаты труда и фактически совершенные по счету перечисления, требованием предоставить пояснения по данному факту с приложением документов, подтверждающих обоснованность перечислений.
В подобных ситуациях еще одним полезным действием будет являться направление запроса в налоговый орган с целью получения от него сведений 2НДФЛ по каждому сотруднику, суммах начисленных и уплаченных налогов. Однако в нашем деле налоговый орган по некоторым причинам отказался предоставлять данные сведения, в связи с чем пришлось руководствоваться лишь частично имеющимися документами и ответами работников на направленные в их адрес запросы.
При подготовке заявлений об оспаривании сделок в суд необходимо было сопоставить разницу между фактически выплаченной по счету суммой заработной платы и суммой, полагавшейся к начислению по трудовому договору или справке 2НДФЛ (по работникам, предоставившим такие сведения). Итоговая разница между указанными суммами была сочтена как излишне выплаченная и была истребована к возврату в конкурсную массу.
Сбор доказательной базы для подачи заявлений об оспаривании сделок в суд
Доказательной базой при оспаривании подобного рода сделок будет являться:
— прежде всего выписки по расчетным счетам, с указанием дат и сумм перечислений по каждому работнику,
— копии трудовых договоров, в которых указаны должность и размер установленной оплаты труда,
— справки 2НДФЛ с подтверждением фактически выплаченной суммы заработной платы и исчисленного с нее налога.
Для удобства судьи все указанные сведения можно предоставить не только в документах в качестве приложений к заявлению, но и оформить отдельным документом в табличной форме.
Для примера укажу как я данные сведения представляла в суд.
| Дата перечисления, Период начисления ЗП | Перечислено по счету | Выплачено по справке (с вычетом НДФЛ) | Должно быть возвращено |
| 05.05.2017 11.05.2017 За Апрель 2017 | 550 028,67 | 84 390,00 | 465 638,67 |
Представление всей информации по каждому перечислению в наглядной табличной форме упростит рассмотрение заявления в суде и поможет судье быстро сориентироваться в суммах превышения выплат в пользу работников, которые подлежат взысканию.
В следующих статьях я расскажу про:
— подготовку заявления об оспаривании сделки с работником,
— предмет доказывания исходя из моей практики,
— сформированную судебную практику по предмету доказывания,
— особенности оспаривания сделок по выплатам в пользу руководителя юридического лица.
